В Беларуси с 01 января 2023 года введен налог на профессиональный доход.
На сегодняшний день в Республике Беларусь установлен перечень видов деятельности, осуществляя которую лица вправе уплачивать налог на профессиональный доход.
Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход:
1. Ремесленная деятельность (подробнее о ремесленной деятельности по ссылке).
2. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.
3. самостоятельная профессиональная деятельность (подробнее по ссылке).
Какие налоги заменяет уплата подоходного налога?
Уплата налога на профессиональный доход:
- заменяет уплату подоходного налога с физических лиц (за исключением подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах), сбора за осуществление ремесленной деятельности, сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц по профессиональным доходам, полученным физическим лицом от осуществления деятельности с применением порядка налогообложения, установленного главой Налогового кодекса Республики Беларусь, регулирующей порядок уплаты налога на профессиональный доход;
- включает обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Алгоритм применения налога на профессиональный доход
Физическое лицо, желающее уплачивать налог на профессиональный доход, обязано:
- установить приложение «Налог на профессиональный доход». Приложение «Налог на профессиональный доход» размещается на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в сети Интернет и доступно для бесплатной установки на смартфон, ноутбук или компьютер, включая планшетный компьютер;
- проинформировать налоговый орган через приложение «Налог на профессиональный доход» о применении налога на профессиональный доход.
Что подлежит учету при уплате налога на профессиональный доход?
Объектом налогообложения признается профессиональный доход, полученный:
1. от источников в Республике Беларусь, источников за пределами Республики Беларусь, а также от сдачи в аренду (субаренду), иное возмездное пользование имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, плательщиками – гражданами Республики Беларусь;
2. от источников в Республике Беларусь, а также от сдачи в аренду (субаренду), иное возмездное пользование имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, иными плательщиками.
Объектом налогообложения налогом на профессиональный доход не признаются доходы, полученные физическими лицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками работ (услуг) выступают лица, являющиеся нанимателями этих физических лиц, или лица, являвшиеся их нанимателями менее трех лет назад.
Ставки налога на профессиональный доход:
десять (10) процентов – в отношении профессионального дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
двадцать (20) процентов – в отношении профессионального дохода, полученного от организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в части, превысившей в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 3813 Налогового кодекса Республики Беларусь. Данное положение распространяется также на плательщиков, повторно начавших применение налога на профессиональный доход в течение календарного года.
Льготы по налогу на профессиональный доход
Предоставляется налоговый вычет в размере 2000 рублей лицам, впервые применяющим налог на профессиональный доход.
Если вычет не использован в текущем году, остаток налогового вычета, подлежит применению в последующие календарные годы.
Уменьшение суммы профессионального дохода на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
Если физическое лицо снято с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, а впоследствии повторно начинает применять налог на профессиональный доход, остаток неиспользованного налогового вычета не восстанавливается. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.
Налога на профессиональный доход уплачивается за календарный месяц.
Сумма налога на профессиональный доход исчисляется налоговым органом как произведение налоговой базы и ставки налога.
Плательщик сам НПД не исчисляет. Предоставление налоговых деклараций не требуется.
Порядок и сроки уплаты налога на профессиональный доход
Налоговый орган уведомляет плательщика через приложение «Налог на профессиональный доход» не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога на профессиональный доход.
Уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Плательщик вправе осуществить уплату налога на профессиональный доход посредством приложения «Налог на профессиональный доход».
Если Вам необходима юридическая помощь, услуги адвоката в Минске, устная консультация адвоката, разъяснения адвоката по вопросам применения налога на профессиональный доход, представительство интересов в суде, свяжитесь со мной по телефону +375 29 3203145 (Вайбер, Телеграм, Вайбер) либо по электронной почте [email protected].
ИНЫЕ МАТЕРИАЛЫ:
Статьи адвоката Вы можете на сайте адвоката, практика адвоката находится в разделе «Практика».
Статья «РЕМЕСЛЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ» находится по ссылке.
Здесь можно почитать про самозанятых в Беларуси.
